Lorenzo Risack

Dank voor het delen van dit initiatief. Een gebruiksvriendelijke manier om het WIB 92 te doorzoeken kan inderdaad nuttig zijn voor boekhouders, juristen en zelfstandigen die met fiscale vragen te maken krijgen. Wel graag even vermelden dat promotie via dit forum enkel is toegestaan wanneer het project niet-commercieel is en relevant blijft voor de doelgroep van zelfstandige ondernemers. Succes met de verdere ontwikkeling van fiscosearch.be.

Dag Lies,

Welkom op het forum, en bedankt voor je vraag! Helemaal geen domme vraag hoor — die zijn er niet en dit is net een klassiek voorbeeld van iets dat in de praktijk vaak verwarring oproept. Je bent zeker niet de enige die hiermee zit.

Om op je situatie in te gaan: je boekhouder heeft het in principe bij het rechte eind. Ook al heb je de wagen via leasing volledig afbetaald en is die boekhoudkundig afgeschreven, het voertuig maakt nog steeds deel uit van je beroepsvermogen. De afschrijving zorgde er net voor dat je de voorbije jaren minder belastingen betaalde in plaats van meer. Op het moment dat je de wagen verkoopt, ontstaat er dus een zogeheten meerwaarde of recuperatie van die afschrijvingen, en daarop zijn belastingen verschuldigd. Je hebt dus eigenlijk een beetje te weinig belastingen betaald (of te veel afgetrokken) en dat wordt nu gecompenseerd.

De reden daarvoor is dus dat je over de jaren heen de kosten (inclusief de afschrijvingen) fiscaal hebt ingebracht, waardoor je belastbare winst lager uitviel. Verkoop je de wagen, dan moet je het bedrag dat je ervoor ontvangt (minus de huidige boekwaarde) aangeven als beroepsinkomen, en wordt dat belast zoals je andere inkomsten uit je activiteit.

Ook al lijkt het alsof je “alles al betaald hebt”, kijkt de fiscus hier dus anders naar, omdat het gaat over geld dat terug naar jou stroomt vanuit een goed dat beroepsmatig is ingebracht. Als je alles bij elkaar optelt en aftrekt, heb je op het einde van de rit betaald wat je moest betalen.

Hopelijk maakt dit het wat duidelijker! En nogmaals: geen enkele reden om je te excuseren — dit is net waarvoor we dit forum hebben. 😊

Met vriendelijke groet,
Lorenzo

Dag Luc,

Ik ben zelf geen expert met betrekking tot het Iers fiscaal systeem dus een pasklaar antwoord heb ik niet.
In ieder geval hangt de btw-behandeling van je factuur af van een paar factoren.

Normaal gesproken factureer je als Belgische onderneming zonder BTW aan een Ierse onderneming als deze een geldig Iers btw-nummer heeft. Dit valt onder de btw-verlegging (artikel 44 WBTW). De klant vermeldt dan zelf de BTW in zijn eigen aangifte. Maar: jouw klant heeft géén btw-nummer omdat het een “Registered Charity” is. Hierdoor valt deze organisatie in Ierland waarschijnlijk niet onder de btw-plichtige ondernemingen.

Indien de Ierse charity een economische activiteit verricht (en onder de Ierse btw-regeling valt): je zou in principe nog steeds een factuur zonder BTW kunnen sturen onder de regels van de intracommunautaire diensten, mits zij aangeven dat zij belastingplichtig zijn voor btw-doeleinden. Indien de charity géén enkele economische activiteit heeft voor btw-doeleinden: de dienst wordt dan niet als een intracommunautaire dienst behandeld en je moet in principe Belgische BTW aanrekenen (21%).

Hoe controleer je dit?
Het is aan de klant om aan te geven of ze btw-plichtig zijn. Vraag hen om schriftelijk te bevestigen of zij als belastingplichtige handelen voor deze dienst.
– Als ze bevestigen dat ze een btw-plichtige activiteit uitoefenen → factuur zonder BTW met vermelding ‘VAT reverse charge’.
– Als ze dat niet doen of niet kunnen → factuur mét Belgische BTW (21%).

Als het om een grote factuur gaat, kan het bij twijfel sowieso nuttig zijn om advies in te winnen bij een accountant om zo een correcte btw-behandeling te garanderen.

Hopelijk helpt dit je verder! Laat het me weten als je nog vragen hebt.

Een Belgische izvw kan perfect een Duitse werknemer aannemen, de nationaliteit maakt niet uit. Het is echter zo dat als de plaats van tewerkstelling in België is, het Belgische arbeidsrecht in principe van toepassing is. Het is dus de plaats, en niet de nationaliteit, die dit zal bepalen. In theorie is het wel mogelijk om de arbeidsovereenkomst zo op te stellen dat wordt gekozen voor Duits arbeidsrecht. Echter, zelfs als er wordt gekozen voor Duits recht, mag dit de werknemer niet beroven van de bescherming die hij of zij geniet onder het dwingende Belgische arbeidsrecht. Als het Belgische arbeidsrecht gunstiger is en hier niet van mag worden afgeweken, heeft de werknemers dus recht op de bescherming van Het Belgisch arbeidsrecht. Voor de sociale zekerheid moet er worden nagegaan in welk land de bijdragen moeten worden betaald. Als de Duitse werknemer in België werkt, zal de IVZW zich moeten houden aan Belgische administratieve verplichtingen.

Het hangt dus af van waar de werknemer te werk wordt gesteld. En ook dan is het nog mogelijk om hier en daar af te wijken in functie van Duits arbeidsrecht (ten voordele van de werknemer), maar doe dit bij voorkeur toch niet zelf en doe een beroep op een jurist of advocaat om deze arbeidsovereenkomst op te stellen. Het wordt namelijk al snel erg complex.

Ik hoop je hiermee geholpen te hebben.
Fijne dag!

Dag Arno,

Het is wel degelijk mogelijk om een herziening door te voeren. Houd er wel rekening mee dat dit ook gevolgen heeft voor de btw.

Hier vind je goede uitleg met voorbeelden:
https://expert.taxwin.be/nl/tw_actu_h/document/ht20170128-5-nl
https://ondernemingsdatabank.indicator.be/recupereerbare_btw/onttrekking_of_herziening__wat_is_het_verschil_/VLTAFMAR_EU03081601/related

Hoi Diana, een vzw is enkel een optie indien er geen winstoogmerk is. Dat is hier wellicht niet het geval. Dan is een eenmanszaak of een bv beter.

Boekhouders zijn ondernemers en zijn vrij om zelf hun tarieven te kiezen. Sommige boekhouders zijn duurder dan andere. Hier wordt er wellicht gewerkt met een forfait. Het staat je zeker vrij om bij andere boekhouders offertes op te vragen en een overstap te overwegen.

Dag NielD,

Er is een verschil tussen een commerciële korting en een financiële korting (korting contante betaling). Deze laatste korting wordt enkel toegekend als de klant binnen een bepaalde termijn toekent. Jij hebt het wellicht over een commerciële korting.

Bij een commerciële korting bereken je het btw-bedrag op het factuurbedrag min de commerciële korting. Dit vormt de maatstaf van heffing waarop je de btw berekent. Bij één btw-tarief is dit heel eenvoudig. Je kan korting toekennen op een bepaald product of op het factuurbedrag. De korting toewijzen aan individuele producten zoals je zelf voorstelt, is de eenvoudigste oplossing. 10/12 van de korting wordt dan toegewezen aan de hamburger van 10 euro en 2/12 van de korting aan de pils van 2 euro.

Als je naar consumenten communiceert, heb je het wellicht over een korting incl. btw. Dan zal je in de omgekeerde richting moeten berekenen hoeveel korting exclusief btw je in feite moet toekennen om tot de korting incl. btw te komen. Er zijn wellicht wel Excel-programmaatjes vinden waarin dit alles reeds met formules is gewerkt. Voor de praktische uitwerking kan je je eventueel hierop baseren.

Fijn weekend.

Dag Kelly,

Zie de website van de Vlaamse overheid voor de voorwaarden voor een IBO: https://www.vlaanderen.be/individuele-beroepsopleiding-ibo-voor-werkzoekenden. Onder andere: bij de VDAB ingeschreven zijn als niet-werkende werkzoekende, vorige baan niet opzeggen om een IBO te kunnen starten en nog niet voor het bedrijf hebben gewerkt waarbij je een IBO wil starten. De IBO is er met andere woorden voor niet-werkende werkzoekenden, niet voor mensen die reeds een job hebben/als zelfstandige aan de slag zijn.

Ik hoop je hiermee geholpen te hebben,
Lorenzo

Dag NVWR,

Om een goed idee te kunnen hebben van de situatie, zou ik eigenlijk de volledige overeenkomst moeten kunnen bekijken en de volledige situatie moeten bestuderen. Maar daarvoor kan je uiteraard terecht bij een betaalde jurist/advocaat. Op basis van wat ik begrijp, gaat het om een concurrentiebeding in een freelanceovereenkomst. Bij een freelancer/ondernemer is het concurrentiebeding niet wettelijk geregeld en geldt dus de contractsvrijheid. De beperkte duur van 12 maanden geldt bijvoorbeeld wel bij arbeidsovereenkomsten (wel wettelijk geregeld), maar niet bij een freelanceovereenkomst.

Het principe is dat je akkoord bent gegaan met het beding en hier dus aan gebonden bent (tip: ga nooit zomaar akkoord met een dergelijk beding). Over het algemeen wordt wel aangenomen dat het beding aan 3 voorwaarden moet voldoen: (1) De duur moet beperkt zijn tot de duur die nodig is om klanten aan jou te binden, (2) Het beding moet geografisch beperkt zijn tot een regio/land en (3) De uitgesloten activiteiten dienen te zijn vermeld en moeten verband houden met de activiteiten als freelancer.

Wil je een heel concreet advies voor jouw situatie, kan je altijd een jurist of een advocaat inschakelen. Je kan ook even contact opnemen met het bedrijf zelf om het op een akkoordje te gooien, andere afspraken te maken en toch de toestemming te krijgen. Dit biedt nog steeds de meeste zekerheid.

Fijne dag!