Een vennootschap kan eigen goederen hebben, zowel roerende goederen als onroerende goederen. Denk in het eerste geval aan machines of auto’s. In het tweede geval gaat het bijvoorbeeld om bouwgrond, een appartement, een woning, een kantoorgebouw of een magazijn. Als vastgoed in een vennootschap zit, heeft dit soms een aantal fiscale nadelen. Dan kan het interessant zijn om het vastgoed uit de vennootschap te halen en naar jouw privévermogen over te dragen. Er zijn verschillende manieren om dit te doen.
Voordelen van vastgoed in de vennootschap
Dat veel mensen nog vastgoed in hun vennootschap hebben zitten, heeft verschillende redenen. Vroeger was het namelijk heel interessant om met de vennootschap vastgoed te bezitten, omdat de fiscale regels toen nog soepeler waren. Hoe dan ook kan de vennootschap de aankoopprijs van het vastgoed afschrijven en alle kosten, zoals onderhoudskosten en verzekeringskosten, aftrekken van de belastbare winst. Ook de interesten op de leningen zijn fiscaal aftrekbaar en vastgoed in de vennootschap kan aantrekkelijk zijn voor de successieplanning, omdat een schenking van de aandelen volstaat.
Nadelen van vastgoed in de vennootschap
Toch is het de afgelopen tijd steeds minder interessant geworden om vastgoed in de vennootschap te hebben zitten. Als je het vastgoed bijvoorbeeld privé gebruikt en daar geen vergoeding voor betaalt, wordt dit voordeel van alle aard zeer zwaar belast. Eventuele huurinkomsten komen ook niet op je privérekening en worden niet fiscaal vriendelijk belast, maar komen terecht bij de belastbare winst van de vennootschap. Bij de verkoop van het onroerend goed wordt de gerealiseerde meerwaarde belast. Verder kunnen zakelijke schuldeisers beslag leggen op zakelijk vastgoed, ook als je er privé in woont. En als een te groot deel van de vennootschap uit vastgoed bestaat, is het niet mogelijk om aandelen aan 0% schenkbelasting te schenken.
Vastgoed kopen van de vennootschap
Er zijn met andere woorden een aantal goede redenen om het vastgoed naar je privévermogen over te hevelen. Je kunt bijvoorbeeld het vastgoed privé kopen van jouw vennootschap, zoals je dat ook van iedere andere eigenaar kan doen. Er moet dan een verkoopovereenkomst worden opgesteld en je moet naar de notaris. Je kunt hiervoor een lening afsluiten bij de bank, maar je kunt bijvoorbeeld ook met de vennootschap afspreken dat je gespreid in de tijd zult betalen. Je moet dan ook wel intrest betalen, anders word je nog steeds op een voordeel van alle aard belast. Bij de verkoop aan een marktconforme prijs wordt een eventuele meerwaarde voor de vennootschap belast. Privé zal je registratierechten betalen.
Dividend in natura
Het is ook mogelijk om jezelf een dividend in natura uit te keren. Dit kan bijvoorbeeld in de vorm van vastgoed zijn. Op dit dividend dien je dan een roerende voorheffing van 30% te betalen, wat vrij veel is. Toch is er ook een uitweg: als het dividend wordt uitgekeerd uit een liquidatiereserve die de vennootschap ten minste vijf jaar eerder heeft aangelegd, bedraagt de roerende voorheffing slechts 5%. Privé dien je registratierechten te betalen.
Kapitaalvermindering
Tot slot kan ook een kapitaalvermindering een goede optie zijn. Daarbij worden goederen in natura uitgekeerd. Dit zal in principe als een belastbaar dividend worden beschouwd, maar ook hier zijn er een aantal uitwegen mogelijk. Uiteraard moet de vennootschap wel blijven voldoen aan de eisen die gelden voor het minimumkapitaal. Bij een nv moet er altijd een kapitaal van 61.500 euro overblijven. Ook hier zal je privé registratierechten moeten betalen.
