Nu het nieuwe jaar is aangebroken, staan er ons zoals elk jaar een aantal fiscale wijzigingen te wachten. Zeker ondernemers moeten rekening houden met een scala aan fiscale veranderingen. Deze wijzigingen kunnen een aanzienlijke impact hebben op de bedrijfsvoering en op hoeveel belastingen je dient te betalen. De belangrijkste fiscale veranderingen voor ondernemers zijn hieronder weergegeven.
Indexering van fiscale grensbedragen
De indexering van de fiscale grensbedragen is een jaarlijkse gebeurtenis. De vorige jaren werd er echter een indexsprong gemaakt, waardoor er voor de inkomstenjaren 2020 tot en met 2023 niet werd geïndexeerd. Dit jaar doen we dat weer wel, maar dan zonder een inhaalbeweging te maken. Door de indexering is het bijvoorbeeld mogelijk om 1.020 euro (of 1.310 euro) aan pensioensparen te doen in plaats van 990 euro (of 1.270 euro). Ook gaat het bedrag aan vrijgestelde dividenden met 33 euro omhoog (833 euro i.p.v. 800 euro).
Meer fiscaal vrijgestelde overuren
Veel ondernemers hebben moeite om aan voldoende personeel te komen. Daardoor is men vaak aangewezen op overuren. Het is dan ook goed nieuws dat het aantal fiscaal voordelige overuren dit jaar op 180 overuren blijft staan in plaats van de normale 130. Daarnaast zijn er 120 relanceoveruren die zijn vrijgesteld van belastingen en socialezekerheidsbijdragen. Het gaat om uren zonder overloon of inhaalrust.
Einde overgangsregeling auteursrechten
Het gunstregime voor auteursrechten, die in 2023 werd hervormd, heeft vanaf 2024 geen overgangsregeling meer. Dit kan een impact hebben op ondernemers die inkomsten genereren uit auteursrechten, bijvoorbeeld copywriters en programmeurs. Sommigen komen niet langer in aanmerking voor het gunstregime, anderen kunnen er in mindere mate gebruik van maken. Dat komt omdat een kleiner deel van de inkomsten onder de gunstregeling zal vallen en een groter deel in de inkomstenbelasting terechtkomt. Dat laatste is fiscaal (veel) minder interessant. Het is ongetwijfeld een zware tegenvaller in een sector die het met de opkomst van AI en ChatGPT al zwaar te verduren heeft.
Nieuwe aangifteplicht voor huurders
Ondernemers die een woning professioneel gebruiken en de huur als werkelijke beroepskosten inbrengen, moeten vanaf 2024 gedetailleerde informatie over de verhuurder aanleveren bij hun belastingaangifte. Het niet naleven van deze verplichting kan leiden tot fiscale consequenties. De fiscus kan deze informatie gebruiken om de verhuurder te belasten. De verhuurder zal dan op de werkelijke inkomsten worden belast.
Strengere kaaimantaks
De kaaimantaks wordt strenger in 2024. Dit kan relevant zijn voor ondernemers met internationale activiteiten of investeringen in het buitenland. De taks is bedoeld om inkomsten uit buitenlandse juridische constructies te belasten. Voortaan zal er bijvoorbeeld ook een exittaks worden toegepast wanneer er sprake is van een verhuizing.
Hogere fietsvergoeding
De vrijgestelde fietsvergoeding voor personeel dat naar het werk fietst, stijgt van 27 cent naar (maximaal) 35 cent per kilometer. Tot dat bedrag zijn er geen belastingen of socialezekerheidsbijdragen van toepassing (behalve indien de werknemer de werkelijke beroepskosten aantoont). Dit biedt een fiscaal vriendelijke stimulans om de fiets te gebruiken, wat kan bijdragen aan een duurzamere bedrijfsvoering.
Uitbreiding flexi-jobs
In 2024 zijn er maar liefst twaalf extra sectoren die een beroep kunnen doen op flexi-jobbers. Het gaat vooral om sectoren die het moeilijk hebben om personeel te vinden. Dit is echter niet de enige wijziging. Zo wordt het bedrag dat een flexi-jobber onbelast kan bijverdienen, begrensd op 12.000 euro per jaar en stijgt de patronale bijdrage naar 28 procent.
