Kostenforfait voor zelfstandigen
De mogelijkheid voor zelfstandigen om forfaitaire beroepskosten aan te geven, bestaat nog maar sinds het aanslagjaar 2019 (inkomstenjaar 2018). Het bestond eerder wel al voor onder meer werknemers. Het houdt in dat de werkelijke beroepskosten niet dienen te worden aangetoond en dat er automatisch een forfait wordt toegepast.
Hoe hoog dit forfait is, staat reeds vooraf vast. Voor een eenmanszaak gaat het in de eerste plaats om maximaal 30% van de brutowinst. De brutowinst is in dit geval gelijk aan de omzet min de rechtstreekse aankoopkosten min de sociale bijdragen. Daarnaast is er telkens een bovengrens. Voor het aanslagjaar 2023 (inkomstenjaar 2020) bedraagt de bovengrens 5040 euro.
Houd er rekening mee dat er voor vrije beroepers een ander kostenforfait geldt. Dit dient te worden bepaald op basis van inkomensschijven. Op de eerste schijf van 0 tot 6410 euro geldt een kostenforfait van 28,7%. Voor de volgende schijven gaat het om 10% (6410 tot 12.730 euro), 5% (12.730 tot 21.190 euro) en 3% (21.190 tot 72.367,49 euro). In totaal kan er zo een kostenaftrek van 4430 euro worden toegepast. Ook voor wie werkt met auteursrechten (roerende voorheffing) gelden er afwijkende forfaitaire aftrekken die kunnen oplopen tot vijftig procent. Ook dan is het mogelijk om de werkelijke kosten aan te tonen.
Voordelen van de forfaitaire beroepskosten voor eenmanszaken
Een van de eerste voordelen van de forfaitaire beroepskosten voor een eenmanszaak is dat je geen bonnetjes hoeft te bewaren en een hele administratie bij dient te houden. Je verliest dus geen tijd meer aan die vervelende administratie. Als je een beroep doet op een boekhouder, kan dat ervoor zorgen dat de boekhoudkosten lager liggen. Uiteraard is dat afhankelijk van de afspraken die jij hebt gemaakt: een vast tarief per jaar of een tarief per uur. Daarnaast riskeer je ook niet dat de fiscus bonnetjes betwist, waardoor je ineens meer belastingen en socialezekerheidsbijdragen dient te betalen. Je komt dus niet voor onaangename verrassingen te staan. En in het beste geval betaal je nog eens minder belastingen ook!
Nadelen van de forfaitaire beroepskosten voor eenmanszaken
Eigenlijk is er maar één nadeel: de werkelijke beroepskosten kunnen hoger liggen, waardoor je meer belastingen betaalt. Wanneer je werkelijke beroepskosten hoger liggen dan de forfaitaire beroepskosten kan je dus maar beter kiezen voor de werkelijke beroepskosten. In de praktijk wil dat zeggen dat veel ondernemers hun werkelijke beroepskosten bijhouden en op het einde van het jaar berekenen wat de voordeligste optie is. Als je een goed boekhoudprogramma gebruikt, zal het boekhoudprogramma jou hierover adviseren. Het zal aangeven wat voor jou de meest voordelige optie is. Als je een goede boekhouder hebt, doet die vriendelijke man of vrouw net hetzelfde.
